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企業年金のディスクロージャーにおける約定日基準の導入について

～厚生年金基金連合会の約定主義基準に係る報告書を受けて～
本セミナーは終了致しました。
受講区分 会場
開催日時 1999-05-18（火）　14:00～17:00
講師 三菱信託銀行 年金運用部
運用企画グループ 主任ファンドマネージャー
代田　秀雄　氏

(資産時価評価検討委員会ワーキンググループ 代表)

セミナー詳細 厚生年金基金連合会 資産運用委員会 資産時価評価検討委員会は、平成10年３月に厚生年金基金における時価 評価基準を公表したのに続き、この３月には約定主義基準を発表した。この約定主義基準は、企業会計審議会が 示した「金融商品に係る会計基準」やグローバル投資パフォーマンス基準（GIPS）・日本証券アナリスト協会投 資パフォーマンス基準（SAAJ-IPS）の要請等を踏まえたものである。講師は２年にわたって検討委員会に参加 し、今般の基準作成にあたってはワーキンググループにおいて各運用機関・シンクタンクの取りまとめ役を務めている。このセミナーでは、年金資金の運用機関がスポンサーに開示する報告書の様式および数値基準について、資産時価評価検討委員会の報告書に沿って解説するとともに、いくつかの論点について紹介する。

講義詳細
１．はじめに

２．キャッシュフローの認識基準
（１）キャッシュフローの認識についての基本的な考え方
（２）未収金・未払金のキャッシュフローの認識基準について

３．円貨建資産の認識基準
（１）債 券
（２）株 式

４．外貨建資産の認識基準
（１）円簿価について
（２）外貨建取引の約定ベース認識
（３）外貨建取引の為替換算
（４）為替取引の処理
（５）「外貨未収金・未払金」の為替換算
（６）為替取引にかかるアセットクラスの分類について
（７）クロス為替について

５．デリバティブの認識基準

６．その他資産の認識基準

７．費用の認識基準

８．報告書における約定日基準数値

９．論点の整理
（１）未収金・未払金のキャッシュフロー認識基準の統一
（２）既経過利息前払金の処理
（３）委託証拠金の取扱い
（４）為替の取扱い
（５）カストディーフィーの取扱い

１０．質 疑 応 答

※ 録音・ビデオ撮影等はご遠慮下さい

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